Salaire en Suisse : comprendre les cotisations par canton

La Suisse attire de nombreux travailleurs grâce à ses salaires élevés. Mais le passage du brut au net y est plus complexe qu'il n'y paraît : entre les cotisations sociales fédérales, la prévoyance professionnelle et surtout l'impôt cantonal, le montant final varie considérablement selon votre lieu de résidence. Ce guide vous aide à y voir clair.

Le système de cotisations suisse : les 3 piliers

Le système social suisse repose sur trois piliers qui structurent l'ensemble des cotisations :

1er pilier : AVS/AI/APG (obligatoire)

L'AVS (Assurance Vieillesse et Survivants) est la retraite de base en Suisse. Elle est complétée par l'AI (Assurance Invalidité) et les APG (Allocations pour Perte de Gain).

• Taux total : 10,6 % du salaire brut
• Part salarié : 5,3 %
• Part employeur : 5,3 %

S'y ajoutent :

• Assurance chômage (AC) : 1,1 % part salarié (jusqu'à 148 200 CHF/an)
• AC supplément de solidarité : 0,5 % au-delà de 148 200 CHF/an

2e pilier : LPP – Prévoyance professionnelle (obligatoire)

La LPP (Loi sur la Prévoyance Professionnelle) est l'équivalent de la retraite complémentaire. La cotisation est partagée entre employeur et salarié, mais le taux augmente avec l'âge :

| Tranche d'âge | Taux total LPP (minimum légal) | Part salarié | |---|---|---| | 25-34 ans | 7 % | 3,5 % | | 35-44 ans | 10 % | 5 % | | 45-54 ans | 15 % | 7,5 % | | 55-65 ans | 18 % | 9 % |

Ces taux s'appliquent sur le salaire coordonné (entre le seuil d'entrée d'environ 22 050 CHF et le plafond de 88 200 CHF par an). De nombreux employeurs proposent des plans de prévoyance surobligatoires avec des taux plus élevés.

3e pilier : Prévoyance privée (facultatif)

Le 3e pilier (pilier 3a) est une épargne retraite volontaire déductible fiscalement. En 2026, le plafond annuel est d'environ 7 258 CHF pour les salariés affiliés à un 2e pilier. Ce n'est pas une cotisation obligatoire, mais son avantage fiscal en fait un outil d'optimisation très populaire.

Les autres cotisations obligatoires

Assurance accidents (LAA)

• Accidents professionnels (AAP) : à la charge de l'employeur
• Accidents non professionnels (AANP) : à la charge du salarié, environ 1 à 2 % du salaire (variable selon la caisse d'assurance)

Assurance maternité / paternité cantonale

Certains cantons prélèvent une cotisation supplémentaire pour le congé maternité ou parental. Par exemple, le canton de Genève applique une cotisation spécifique.

Exemple de calcul des cotisations pour un salarié

Pour un salarié de 35 ans résidant en Suisse avec un salaire brut de 7 000 CHF/mois (84 000 CHF/an) :

| Cotisation | Taux salarié | Montant mensuel | |---|---|---| | AVS/AI/APG | 5,3 % | 371,00 CHF | | Assurance chômage (AC) | 1,1 % | 77,00 CHF | | LPP (2e pilier, 35-44 ans) | ~5 % | ~260,00 CHF | | Assurance accidents (AANP) | ~1,5 % | ~105,00 CHF | | Total cotisations | ~12,9 % | ~813,00 CHF |

Salaire après cotisations : 7 000 - 813 = 6 187 CHF/mois

Mais attention : contrairement à la France ou la Belgique, l'impôt sur le revenu n'est pas prélevé à la source pour les résidents suisses (sauf les titulaires de permis B). Vous devez encore déduire l'impôt cantonal et communal.

L'impôt : la grande variable cantonale

C'est ici que la Suisse se distingue radicalement. L'impôt sur le revenu se compose de trois niveaux :

1. Impôt fédéral : barème identique pour toute la Suisse (taux effectif de 0,77 % à 11,5 %)
2. Impôt cantonal : fixé par chaque canton, avec d'énormes écarts
3. Impôt communal : fixé par chaque commune, exprimé en multiple de l'impôt cantonal

Comparaison de la charge fiscale par canton

Voici une estimation de l'impôt annuel total (fédéral + cantonal + communal) pour un célibataire sans enfant gagnant 84 000 CHF brut/an dans le chef-lieu de chaque canton :

| Canton | Ville | Impôt annuel estimé | Taux effectif | |---|---|---|---| | Zoug (ZG) | Zoug | ~5 900 CHF | ~7,0 % | | Schwyz (SZ) | Schwyz | ~7 100 CHF | ~8,5 % | | Nidwald (NW) | Stans | ~7 400 CHF | ~8,8 % | | Zurich (ZH) | Zurich | ~10 200 CHF | ~12,1 % | | Genève (GE) | Genève | ~11 500 CHF | ~13,7 % | | Berne (BE) | Berne | ~12 400 CHF | ~14,8 % | | Vaud (VD) | Lausanne | ~13 100 CHF | ~15,6 % | | Neuchâtel (NE) | Neuchâtel | ~14 200 CHF | ~16,9 % |

L'écart est considérable : entre Zoug et Neuchâtel, l'impôt annuel varie de 5 900 à 14 200 CHF, soit une différence de 8 300 CHF par an (environ 690 CHF/mois de plus).

Impact concret sur le salaire net

Pour notre salarié à 7 000 CHF brut/mois, voici le net mensuel selon le canton de résidence :

| Canton | Net après cotisations | Impôt mensuel estimé | Net final | |---|---|---|---| | Zoug | 6 187 CHF | ~492 CHF | ~5 695 CHF | | Zurich | 6 187 CHF | ~850 CHF | ~5 337 CHF | | Genève | 6 187 CHF | ~958 CHF | ~5 229 CHF | | Vaud | 6 187 CHF | ~1 092 CHF | ~5 095 CHF |

Entre Zoug et Vaud, la différence est d'environ 600 CHF nets par mois, soit 7 200 CHF par an. C'est un facteur déterminant dans le choix du lieu de résidence.

Le cas particulier des frontaliers

Si vous travaillez en Suisse mais résidez en France (ou dans un autre pays limitrophe), votre situation fiscale est différente :

Frontaliers à Genève

Le canton de Genève applique l'impôt à la source pour les frontaliers. Vous êtes imposé en Suisse et n'avez pas à déclarer ces revenus en France (convention de double imposition). Le taux d'impôt à la source varie selon le barème genevois.

Frontaliers dans les autres cantons

Pour la plupart des autres cantons (Vaud, Bâle, Zurich, etc.), les frontaliers français sont imposés en France et non en Suisse, en vertu de la convention fiscale franco-suisse. L'employeur prélève uniquement un impôt de 4,5 % à la source (rétrocédé à la France).

Dans ce cas, le calcul du net est différent :

• Cotisations sociales suisses (AVS, LPP, AANP, etc.)
• Impôt de 4,5 % à la source en Suisse
• Impôt sur le revenu en France (à déclarer annuellement)

Cotisations sociales suisses vs françaises : comparaison

| | France (non-cadre) | Suisse | |---|---|---| | Cotisations salariales | ~22 % | ~12-14 % | | Imposition | PAS intégré (~7-10 %) | Variable par canton (7-17 %) | | Retraite | Sécu + AGIRC-ARRCO | AVS + LPP | | Santé | Incluse dans les cotisations | Assurance maladie privée (LAMal) à payer séparément |

Point important : en Suisse, l'assurance maladie (LAMal) n'est pas incluse dans les cotisations salariales. Chaque résident doit souscrire et payer sa propre assurance maladie, dont les primes varient de 250 à 600 CHF/mois selon le canton, l'assureur et la franchise choisie. C'est un coût supplémentaire à déduire de votre budget.

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