Salaire à temps partiel : comment le calculer
Passer à temps partiel, c'est accepter une réduction de salaire, mais dans quelle proportion exactement ? La réponse n'est pas toujours aussi simple qu'un calcul au prorata. Cotisations, impôts, seuils : selon votre pays et votre statut, l'impact sur votre net peut varier significativement. Ce guide détaille le calcul du salaire à temps partiel en France, Belgique, Suisse et Luxembourg.
Le principe de base : le calcul au prorata
La formule fondamentale est identique dans les 4 pays :
Salaire brut temps partiel = Salaire brut temps plein × (temps de travail / temps plein)
Exemples pour un brut temps plein de 3 500 € :
| Quotité | Heures/semaine | Brut mensuel | |---|---|---| | 100 % | 35h (FR) / 38h (BE) / 42h (CH) / 40h (LU) | 3 500 € | | 90 % | 31,5h / 34,2h / 37,8h / 36h | 3 150 € | | 80 % | 28h / 30,4h / 33,6h / 32h | 2 800 € | | 60 % | 21h / 22,8h / 25,2h / 24h | 2 100 € | | 50 % | 17,5h / 19h / 21h / 20h | 1 750 € |
Notez que le temps plein légal diffère selon les pays : 35h en France, 38h en Belgique, 42h en Suisse (variable selon les conventions) et 40h au Luxembourg.
France : temps partiel et cotisations
Le calcul détaillé
En France, les cotisations salariales s'appliquent de la même manière qu'à temps plein. Le taux global reste d'environ 22 % pour un non-cadre et 25 % pour un cadre.
Exemple pour un non-cadre à 80 % avec un brut temps plein de 3 000 € :
| Étape | Montant | |---|---| | Brut temps plein | 3 000 € | | Brut à 80 % | 2 400 € | | Cotisations salariales (~22 %) | - 528 € | | Net avant impôt | 1 872 € | | PAS (ex. 5 %) | - 93,60 € | | Net après impôt | 1 778,40 € |
À titre de comparaison, le même salarié à temps plein percevrait environ 2 223 € net après impôt. Le passage à 80 % fait perdre environ 445 €/mois en net.
Le SMIC à temps partiel
Le SMIC brut mensuel est de 1 801,80 € pour un temps plein (151,67h). À temps partiel :
| Quotité | Brut mensuel | Net estimé | |---|---|---| | 80 % | 1 441,44 € | ~1 124 € | | 50 % | 900,90 € | ~703 € |
L'effet de seuil sur le prélèvement à la source
Un avantage parfois méconnu : en réduisant votre brut, vous pouvez passer dans une tranche d'imposition inférieure. Le taux de PAS peut donc diminuer, ce qui amortit partiellement la perte de salaire.
Exemple : un salarié passant de 3 500 € à 2 800 € brut (80 %) peut voir son taux PAS passer de 7,5 % à 4,5 %, ce qui réduit l'écart net réel.
Cotiser sur une base temps plein
En France, il est possible de demander à cotiser à la retraite sur la base d'un salaire temps plein (art. L241-3-1 du Code de la sécurité sociale). L'employeur doit donner son accord et les cotisations supplémentaires sont partagées selon l'accord en place. Cette option permet de ne pas pénaliser vos droits à la retraite.
Belgique : temps partiel et précompte
Le calcul
En Belgique, les cotisations ONSS restent à 13,07 % du brut, quelle que soit la quotité de travail.
Exemple pour un employé à 80 % avec un brut temps plein de 3 500 € :
| Étape | Montant | |---|---| | Brut temps plein | 3 500 € | | Brut à 80 % | 2 800 € | | Cotisations ONSS (13,07 %) | - 365,96 € | | Brut imposable | 2 434,04 € | | Précompte professionnel (estimé) | - 650 € | | Net estimé | ~1 784 € |
Le bonus à l'emploi renforcé
Le passage à temps partiel peut faire basculer votre salaire sous le seuil du bonus à l'emploi, qui réduit les cotisations ONSS pour les bas salaires. Si votre brut à temps partiel passe sous environ 2 800 €/mois, vous pourriez bénéficier de cette réduction, ce qui améliore le ratio brut/net.
Le précompte professionnel et la quotité exemptée
La quotité exemptée d'impôt (~10 570 €/an) s'applique de la même manière à temps partiel. Sur un salaire plus bas, cette exemption représente une proportion plus importante du revenu, ce qui réduit le taux effectif d'imposition.
Le crédit-temps en Belgique
La Belgique offre un dispositif spécifique : le crédit-temps. Il permet de réduire ses prestations de travail (passage à 4/5e, mi-temps, ou interruption complète) avec, sous conditions, une allocation de l'ONEM en compensation partielle :
- Crédit-temps 4/5e : allocation d'environ 150 à 230 €/mois (selon motif)
- Crédit-temps mi-temps : allocation d'environ 250 à 400 €/mois
Ce complément peut significativement réduire l'impact financier du passage à temps partiel.
Suisse : temps partiel et piliers de prévoyance
Le calcul de base
En Suisse, les cotisations de base (AVS/AI/APG, assurance chômage, AANP) s'appliquent proportionnellement au salaire :
| Cotisation | Taux employé | |---|---| | AVS/AI/APG | 5,30 % | | Assurance chômage (AC) | 1,10 % | | AANP | ~1,50 % | | LPP (2e pilier) | 3,5 à 9 % (selon l'âge) | | Impôt à la source | 13 à 16 % (selon le canton) |
Exemple pour un employé de 35-44 ans à Genève, à 80 % d'un brut temps plein de 7 000 CHF :
| Étape | Montant | |---|---| | Brut temps plein | 7 000 CHF | | Brut à 80 % | 5 600 CHF | | AVS/AI/APG (5,30 %) | - 296,80 CHF | | AC (1,10 %) | - 61,60 CHF | | AANP (~1,50 %) | - 84 CHF | | LPP (5 %) | - 138,47 CHF | | Impôt à la source Genève (~14,5 %) | - 812 CHF | | Net estimé | ~4 207 CHF |
L'impact sur le 2e pilier (LPP)
C'est le point critique du temps partiel en Suisse. La LPP (prévoyance professionnelle) fonctionne avec un salaire coordonné :
Salaire coordonné = Salaire brut annuel - déduction de coordination (26 460 CHF/an)
Le problème : la déduction de coordination est fixe, elle ne s'ajuste pas au temps partiel. Un salarié à mi-temps avec un brut annuel de 42 000 CHF aura un salaire coordonné de seulement 15 540 CHF, contre 42 000 - 26 460 = 15 540 CHF à temps plein aussi. Mais si le brut est de 35 000 CHF à temps partiel, le salaire coordonné tombe à 8 540 CHF, réduisant drastiquement les cotisations LPP et donc la future rente.
Certains employeurs proposent d'adapter la déduction de coordination au taux d'occupation. Vérifiez votre règlement de caisse de pension.
Le seuil d'entrée LPP
Si votre salaire annuel tombe sous 22 680 CHF (seuil d'entrée LPP en 2025), vous ne cotisez plus du tout au 2e pilier, ce qui crée un trou de prévoyance important. C'est un risque majeur pour les petits temps partiels.
Luxembourg : temps partiel et cotisations sociales
Le calcul
Au Luxembourg, les cotisations salariales sont les suivantes :
| Cotisation | Taux | |---|---| | CNS (maladie) | 3,05 % | | Assurance pension | 8,50 % | | Assurance dépendance | 1,40 % |
Exemple pour un employé à 80 % avec un brut temps plein de 5 000 € :
| Étape | Montant | |---|---| | Brut temps plein | 5 000 € | | Brut à 80 % | 4 000 € | | CNS (3,05 %) | - 122 € | | Pension (8,50 %) | - 340 € | | Dépendance (1,40 %) | - 46,54 € | | Impôt (estimé ~12 %) | - 480 € | | Net estimé | ~3 011 € |
Le salaire social minimum (SSM)
Le Luxembourg a l'un des salaires minimums les plus élevés d'Europe. Le SSM brut mensuel pour un travailleur non qualifié est d'environ 2 570 €. À temps partiel :
| Quotité | SSM brut | Net estimé | |---|---|---| | 100 % | 2 570 € | ~2 100 € | | 80 % | 2 056 € | ~1 700 € | | 50 % | 1 285 € | ~1 100 € |
Spécificité frontaliers
Pour les travailleurs frontaliers résidant en France ou en Belgique, le passage à temps partiel au Luxembourg a un impact fiscal particulier. Les cotisations sont prélevées au Luxembourg, mais l'imposition dépend du pays de résidence et des conventions fiscales bilatérales. Un frontalier français à temps partiel au Luxembourg sera imposé en France sur ses revenus luxembourgeois, avec un crédit d'impôt pour éviter la double imposition.
Comparaison : combien perd-on à 80 % selon le pays ?
Pour un même brut temps plein de 3 500 € et un passage à 80 % :
| Pays | Net temps plein estimé | Net à 80 % estimé | Perte mensuelle | Perte en % du net | |---|---|---|---|---| | France (non-cadre) | 2 550 € | 2 040 € | 510 € | 20 % | | Belgique | 2 150 € | 1 784 € | 366 € | 17 % | | Suisse (Genève) | 5 080 CHF* | 4 207 CHF* | 873 CHF | 17 % | | Luxembourg | 2 880 € | 3 011 €** | — | — |
*Base 7 000 CHF temps plein. **Base 5 000 € temps plein.
La perte nette est souvent inférieure à 20 % grâce aux effets de seuil sur l'imposition. En d'autres termes, passer à 80 % ne vous fait pas perdre exactement 20 % de votre net.
Les droits du salarié à temps partiel
Droits identiques au temps plein
Dans les 4 pays, le salarié à temps partiel bénéficie des mêmes droits que le temps plein :
- Congés payés : même nombre de jours (proratisé en heures)
- Protection sociale : couverture maladie, accidents, maternité
- Formation professionnelle : accès identique
- Ancienneté : calculée comme un temps plein
- Représentation du personnel : éligibilité identique
L'impact sur la retraite
C'est souvent la conséquence la plus sous-estimée du temps partiel :
- France : la validation de trimestres dépend du salaire, pas du temps de travail. Il faut avoir gagné l'équivalent de 150 heures SMIC dans le trimestre pour le valider. À temps partiel, vous pouvez valider vos 4 trimestres annuels si votre salaire dépasse environ 1 747 €/trimestre.
- Belgique : les périodes de crédit-temps sont assimilées pour le calcul de la pension, mais pas toutes les formes de temps partiel.
- Suisse : le 1er pilier (AVS) est peu impacté, mais le 2e pilier (LPP) peut être sévèrement réduit (voir section ci-dessus).
- Luxembourg : les cotisations pension (8,50 %) sont proportionnelles au salaire, ce qui réduit la pension future.
Simulez votre salaire à temps partiel
Le calcul exact dépend de nombreux paramètres : votre pays, votre statut, votre taux d'activité, votre situation fiscale. Pour obtenir un résultat précis, utilisez notre simulateur gratuit :
- Simulateur France — non-cadre, cadre, fonction publique
- Simulateur Belgique — avec calcul ONSS et précompte
- Simulateur Suisse — 10 cantons, LPP par tranche d'âge
- Simulateur Luxembourg — CNS, pension, dépendance
Entrez simplement votre salaire brut à temps partiel (brut temps plein × votre quotité) et le simulateur calcule votre net en tenant compte de toutes les cotisations applicables.