Prélèvement à la source 2026 : fonctionnement, taux et calcul

Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est collecté directement sur votre fiche de paie grâce au prélèvement à la source (PAS). En 2026, ce mécanisme reste le pilier de la collecte fiscale en France. Mais comment fonctionne-t-il exactement ? Quel impact a-t-il sur votre salaire net ? Ce guide fait le point.

Qu'est-ce que le prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source est un mode de collecte de l'impôt sur le revenu. Au lieu de payer votre impôt en une ou plusieurs fois l'année suivante, il est prélevé chaque mois directement sur votre salaire par votre employeur.

Concrètement, votre employeur :

1. Reçoit votre taux de prélèvement transmis par l'administration fiscale
2. Applique ce taux à votre salaire net imposable (net avant impôt)
3. Reverse le montant au Trésor public
4. Vous verse le salaire net après impôt

Vous ne payez donc plus d'impôt en décalé : votre impôt s'adapte à vos revenus en temps réel.

Les trois types de taux

L'administration fiscale propose trois options de taux pour le prélèvement à la source :

1. Le taux personnalisé (par défaut)

C'est le taux calculé à partir de votre dernière déclaration de revenus. Il prend en compte l'ensemble des revenus de votre foyer fiscal (salaires, revenus fonciers, placements, etc.).

• Avantage : reflète au mieux votre situation fiscale réelle
• Inconvénient : votre employeur voit un taux qui peut révéler indirectement vos autres revenus

2. Le taux individualisé

Pour les couples mariés ou pacsés, il est possible de demander un taux individualisé. Chaque conjoint se voit appliquer un taux différent, proportionnel à ses propres revenus.

• Avantage : plus équitable quand les revenus du couple sont très différents
• Inconvénient : peut nécessiter un ajustement en fin d'année

Exemple : un couple dont l'un gagne 4 500 € et l'autre 1 800 € net imposable. Avec le taux commun de 10 %, les deux paient le même pourcentage. Avec le taux individualisé, le premier pourrait être à 13 % et le second à 4 %.

3. Le taux neutre (non personnalisé)

Si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux réel, vous pouvez opter pour le taux neutre. Il correspond à la grille de taux par défaut appliquée aux célibataires sans enfant.

• Avantage : confidentialité totale vis-à-vis de l'employeur
• Inconvénient : si votre taux réel est supérieur au taux neutre, vous devrez verser un complément chaque mois à l'administration fiscale

La grille des taux neutres 2026

Voici la grille indicative des taux neutres appliquée en 2026 pour la France métropolitaine :

| Revenu net imposable mensuel | Taux neutre | |---|---| | Jusqu'à 1 591 € | 0 % | | 1 591 € à 1 653 € | 0,5 % | | 1 653 € à 1 759 € | 1,3 % | | 1 759 € à 1 877 € | 2,1 % | | 1 877 € à 2 006 € | 2,9 % | | 2 006 € à 2 113 € | 3,5 % | | 2 113 € à 2 253 € | 4,1 % | | 2 253 € à 2 666 € | 5,3 % | | 2 666 € à 3 052 € | 7,5 % | | 3 052 € à 3 476 € | 9,9 % | | 3 476 € à 3 913 € | 11,9 % | | 3 913 € à 4 566 € | 13,8 % | | 4 566 € à 5 475 € | 15,8 % | | 5 475 € à 6 851 € | 17,9 % | | 6 851 € à 8 557 € | 20 % | | 8 557 € à 11 877 € | 24 % | | 11 877 € à 16 086 € | 28 % | | 16 086 € à 25 251 € | 33 % | | Au-delà de 25 251 € | 43 % |

Ces taux s'appliquent uniquement si vous avez choisi le taux neutre ou si l'administration n'a pas encore transmis votre taux personnalisé à votre employeur (premier emploi, par exemple).

Comment est calculé votre taux personnalisé ?

Le taux personnalisé est recalculé chaque année en septembre, après le traitement de votre déclaration de revenus. La formule simplifiée est :

Taux = (Impôt sur le revenu du foyer / Revenus nets imposables du foyer) × 100

Exemple concret

Un célibataire sans enfant avec un revenu net imposable annuel de 30 000 € :

• Impôt sur le revenu estimé : environ 2 900 €
• Taux personnalisé : 2 900 / 30 000 = 9,7 %

Sur un salaire net imposable mensuel de 2 500 € :

• PAS mensuel : 2 500 € × 9,7 % = 242,50 €
• Net après impôt : 2 257,50 €

L'impact du PAS sur votre fiche de paie

Votre fiche de paie fait apparaître trois lignes clés :

| Ligne | Description | |---|---| | Net avant impôt | Salaire brut moins cotisations sociales | | Prélèvement à la source | Montant de l'impôt retenu (taux × net imposable) | | Net à payer (net après impôt) | Ce que vous recevez sur votre compte bancaire |

Exemple pour un salarié non-cadre à 3 000 € brut

| Étape | Montant | |---|---| | Salaire brut | 3 000,00 € | | Cotisations salariales (~22 %) | - 660,00 € | | Net avant impôt | 2 340,00 € | | PAS (taux 7,5 %) | - 175,50 € | | Net après impôt | 2 164,50 € |

Comment modifier votre taux ?

Vous pouvez modifier votre taux de prélèvement à la source à tout moment sur impots.gouv.fr, dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».

Quand modifier votre taux ?

• Changement de situation familiale : mariage, PACS, naissance, divorce
• Variation de revenus : augmentation, perte d'emploi, passage à temps partiel
• Revenus complémentaires : revenus locatifs, revenus de placement

Le nouveau taux est généralement appliqué par votre employeur dans un délai de 1 à 2 mois après votre demande.

Demander un acompte ou une modulation

Si vos revenus baissent fortement (plus de 5 % de variation d'impôt estimé), vous pouvez demander une modulation à la baisse de votre taux. À l'inverse, vous pouvez augmenter volontairement votre taux pour éviter un solde à payer en fin d'année.

Les cas particuliers

Premier emploi

Si vous n'avez jamais déclaré de revenus, l'administration ne dispose pas de taux personnalisé. Votre employeur applique alors le taux neutre jusqu'à ce que votre première déclaration soit traitée.

Cumul employeurs

Si vous avez plusieurs employeurs, chacun applique le même taux de prélèvement sur le salaire qu'il vous verse. L'ajustement global se fait lors de la déclaration annuelle.

Revenus non salariaux

Les revenus fonciers, BIC, BNC et autres revenus non salariaux sont soumis à des acomptes mensuels ou trimestriels prélevés directement sur votre compte bancaire, et non via votre employeur.

Année blanche et crédit d'impôt

Le prélèvement à la source n'a pas supprimé la déclaration annuelle. Chaque printemps, vous devez toujours déclarer vos revenus. Le solde (positif ou négatif) entre l'impôt réellement dû et ce qui a été prélevé donne lieu à un remboursement ou un complément en septembre.

Les erreurs à éviter

1. Confondre net avant impôt et net après impôt : lors d'une négociation salariale, raisonnez toujours en brut ou en net avant impôt. Le taux PAS est propre à chaque salarié.

2. Oublier de mettre à jour son taux : un changement de situation (mariage, enfant) peut réduire significativement votre taux. Pensez à le signaler rapidement.

3. Croire que le PAS est un impôt supplémentaire : le prélèvement à la source ne change pas le montant total de votre impôt. Il modifie uniquement le calendrier de paiement.

4. Négliger la déclaration annuelle : même avec le PAS, la déclaration de revenus reste obligatoire chaque année.

Simulez votre salaire net après impôt

Le prélèvement à la source fait varier considérablement votre salaire net final. Pour connaître précisément le montant que vous toucherez chaque mois, utilisez notre simulateur gratuit sur salaireclair.fr. Il intègre les cotisations sociales, votre statut (cadre, non-cadre, freelance, fonction publique) et le prélèvement à la source pour vous donner un résultat fiable et personnalisé.