Salaire net après impôt : calcul et exemples
Quand vous regardez votre fiche de paie, vous voyez au moins trois montants différents qualifiés de « net ». Le net imposable sert de base au calcul de votre impôt. Le net à payer avant impôt correspond à ce que l'employeur verse avant prélèvement à la source. Et le net après impôt — celui qui arrive réellement sur votre compte bancaire — est encore différent. Pas étonnant que la confusion règne.
Cet article vous explique précisément ce que représente chacun de ces montants, comment ils se calculent à partir du salaire brut, et surtout comment obtenir votre vrai net en poche après prélèvement à la source. Trois exemples chiffrés détaillés vous permettront de vérifier vos propres calculs — ou d'utiliser notre simulateur gratuit pour obtenir le résultat en quelques secondes.
Les trois « nets » : imposable, à payer, après impôt
La fiche de paie française affiche plusieurs lignes « net » qui répondent chacune à une logique différente.
| Montant | Définition | À quoi il sert |
|---|---|---|
| Net imposable | Brut − cotisations déductibles. Inclut la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) | Base de calcul de l'impôt sur le revenu et du prélèvement à la source |
| Net à payer avant impôt | Brut − totalité des cotisations salariales (y compris CSG/CRDS intégrale) | Montant versé par l'employeur avant retenue fiscale |
| Net après impôt | Net à payer avant impôt − prélèvement à la source | Montant réel viré sur votre compte bancaire |
Le net imposable est toujours supérieur au net à payer avant impôt, car il ne déduit pas la CSG non déductible (2,40 %) ni la CRDS (0,50 %). C'est sur ce montant plus élevé que l'administration fiscale calcule votre impôt.
Du brut au net après impôt : les étapes
Voici le cheminement complet, étape par étape :
Étape 1 — Calculer les cotisations salariales
On soustrait du salaire brut l'ensemble des cotisations obligatoires : CSG/CRDS, assurance vieillesse, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, mutuelle, etc. Le résultat donne le net à payer avant impôt.
Étape 2 — Calculer le net imposable
On repart du brut, mais on ne déduit que les cotisations fiscalement déductibles. La CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) restent incluses. Le net imposable est donc plus élevé que le net à payer.
Étape 3 — Appliquer le prélèvement à la source (PAS)
Le taux PAS (personnalisé, individualisé ou neutre) s'applique sur le net imposable. Le montant prélevé est soustrait du net à payer avant impôt pour donner le net après impôt.
En formule :
Net après impôt = Net à payer avant impôt − (Net imposable × Taux PAS)
Comment est calculé le net imposable
Le net imposable est la clé de voûte du système fiscal sur la fiche de paie. Sa particularité tient au traitement de la CSG et de la CRDS.
CSG : deux fractions distinctes
La CSG totale est de 9,20 %, prélevée sur 98,25 % du salaire brut (abattement de 1,75 % pour frais professionnels). Mais cette CSG se décompose en deux parties :
| Fraction | Taux | Déductible du revenu imposable ? |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80 % | Oui |
| CSG non déductible | 2,40 % | Non |
| CRDS | 0,50 % | Non |
Formule du net imposable
Net imposable = Brut − Cotisations déductibles
Où les cotisations déductibles comprennent :
- CSG déductible (6,80 % sur 98,25 % du brut)
- Assurance vieillesse (plafonnée + déplafonnée)
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO + CEG + CET
- Mutuelle obligatoire (part salariale)
- Prévoyance (cadre)
- APEC (cadre)
Et les cotisations non déductibles (qui restent dans le net imposable) :
- CSG non déductible (2,40 % sur 98,25 % du brut)
- CRDS (0,50 % sur 98,25 % du brut)
En pratique, le calcul revient à :
Net imposable = Net à payer avant impôt + CSG non déductible + CRDS
Exemple 1 : non-cadre à 2 800 € brut
Prenons un salarié non-cadre avec un salaire brut mensuel de 2 800 €. Le PMSS 2026 est de 4 005 € : la totalité du salaire est donc en tranche 1.
Cotisations salariales
| Cotisation | Assiette | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| CSG + CRDS | 2 800 × 98,25 % = 2 751 € | 9,70 % | 266,85 € |
| Vieillesse plafonnée | 2 800 € (< PMSS) | 6,90 % | 193,20 € |
| Vieillesse déplafonnée | 2 800 € | 0,40 % | 11,20 € |
| AGIRC-ARRCO T1 | 2 800 € | 3,15 % | 88,20 € |
| CEG T1 | 2 800 € | 0,86 % | 24,08 € |
| Mutuelle | 2 800 € | 1,50 % | 42,00 € |
| Total cotisations | 625,53 € |
Net à payer avant impôt = 2 800 − 625,53 = 2 174,47 €
Net imposable
| Élément | Montant |
|---|---|
| CSG non déductible (2,40 % sur 2 751 €) | 66,02 € |
| CRDS (0,50 % sur 2 751 €) | 13,76 € |
| Net imposable = 2 174,47 + 66,02 + 13,76 | 2 254,25 € |
Estimation de l'impôt (célibataire, 1 part)
Pour estimer le taux PAS, on calcule l'impôt annuel sur le revenu :
| Étape | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Net imposable annuel | 2 254,25 × 12 | 27 051 € |
| Abattement 10 % | 27 051 × 10 % | 2 705,10 € |
| Revenu fiscal de référence | 27 051 − 2 705,10 | 24 345,90 € |
| Tranche à 0 % (0 − 11 497 €) | — | 0 € |
| Tranche à 11 % (11 497 − 24 346 €) | 12 848,90 × 11 % | 1 413,38 € |
| Impôt annuel | 1 413,38 € | |
| Impôt mensuel | 1 413,38 / 12 | 117,78 € |
| Taux PAS effectif | 1 413,38 / 27 051 | 5,22 % |
Résultat final
| Mensuel | Annuel | |
|---|---|---|
| Salaire brut | 2 800 € | 33 600 € |
| Net à payer avant impôt | 2 174,47 € | 26 093,64 € |
| Prélèvement à la source | 117,78 € | 1 413,38 € |
| Net après impôt (en poche) | 2 056,69 € | 24 680,26 € |
Sur un brut de 2 800 €, le salarié non-cadre perçoit réellement 2 057 € sur son compte. Le taux de conversion brut → net après impôt est d'environ 73,5 %.
Exemple 2 : cadre à 4 500 € brut (au-dessus du PMSS)
Un salarié cadre à 4 500 € brut dépasse le PMSS de 4 005 €. Les cotisations de tranche 2 entrent en jeu, ainsi que la CET, l'APEC et la prévoyance cadre.
- Tranche 1 (T1) = 4 005 € (plafonnée au PMSS)
- Tranche 2 (T2) = 4 500 − 4 005 = 495 €
Cotisations salariales
| Cotisation | Assiette | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| CSG + CRDS | 4 500 × 98,25 % = 4 421,25 € | 9,70 % | 428,86 € |
| Vieillesse plafonnée | T1 : 4 005 € | 6,90 % | 276,35 € |
| Vieillesse déplafonnée | 4 500 € | 0,40 % | 18,00 € |
| AGIRC-ARRCO T1 | T1 : 4 005 € | 3,15 % | 126,16 € |
| AGIRC-ARRCO T2 | T2 : 495 € | 8,64 % | 42,77 € |
| CEG T1 | T1 : 4 005 € | 0,86 % | 34,44 € |
| CEG T2 | T2 : 495 € | 1,08 % | 5,35 € |
| CET | 4 500 € (salaire > PMSS) | 0,14 % | 6,30 € |
| APEC | 4 500 € | 0,024 % | 1,08 € |
| Mutuelle | 4 500 € | 1,50 % | 67,50 € |
| Prévoyance cadre | 4 500 € | 1,50 % | 67,50 € |
| Total cotisations | 1 074,31 € |
Net à payer avant impôt = 4 500 − 1 074,31 = 3 425,69 €
Net imposable
| Élément | Montant |
|---|---|
| CSG non déductible (2,40 % sur 4 421,25 €) | 106,11 € |
| CRDS (0,50 % sur 4 421,25 €) | 22,11 € |
| Net imposable = 3 425,69 + 106,11 + 22,11 | 3 553,91 € |
Estimation de l'impôt (célibataire, 1 part)
| Étape | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Net imposable annuel | 3 553,91 × 12 | 42 647 € |
| Abattement 10 % | 42 647 × 10 % | 4 264,70 € |
| Revenu fiscal de référence | 42 647 − 4 264,70 | 38 382,30 € |
| Tranche à 0 % | 0 − 11 497 € | 0 € |
| Tranche à 11 % | 11 497 − 29 315 € = 17 818 € | 1 959,98 € |
| Tranche à 30 % | 29 315 − 38 382,30 € = 9 067,30 € | 2 720,19 € |
| Impôt annuel | 4 680,17 € | |
| Impôt mensuel | 4 680,17 / 12 | 390,01 € |
| Taux PAS effectif | 4 680,17 / 42 647 | 10,97 % |
Résultat final
| Mensuel | Annuel | |
|---|---|---|
| Salaire brut | 4 500 € | 54 000 € |
| Net à payer avant impôt | 3 425,69 € | 41 108,28 € |
| Prélèvement à la source | 390,01 € | 4 680,17 € |
| Net après impôt (en poche) | 3 035,68 € | 36 428,11 € |
Le cadre à 4 500 € brut perçoit 3 036 € net en poche. Notez l'impact des cotisations de tranche 2 : AGIRC-ARRCO T2 à 8,64 % et CEG T2 à 1,08 % s'ajoutent sur les 495 € au-delà du PMSS, auxquels s'ajoutent la CET (0,14 %), la prévoyance cadre (1,50 %) et l'APEC (0,024 %). Le taux de conversion brut → net après impôt tombe à 67,5 %.
Exemple 3 : cadre à 3 000 € brut — impact du taux PAS
Pour ce dernier exemple, calculons d'abord les cotisations d'un cadre à 3 000 € brut (inférieur au PMSS, donc pas de tranche 2), puis observons l'impact de différents taux de prélèvement à la source.
Cotisations salariales
| Cotisation | Assiette | Taux | Montant |
|---|---|---|---|
| CSG + CRDS | 3 000 × 98,25 % = 2 947,50 € | 9,70 % | 285,91 € |
| Vieillesse plafonnée | 3 000 € | 6,90 % | 207,00 € |
| Vieillesse déplafonnée | 3 000 € | 0,40 % | 12,00 € |
| AGIRC-ARRCO T1 | 3 000 € | 3,15 % | 94,50 € |
| CEG T1 | 3 000 € | 0,86 % | 25,80 € |
| APEC | 3 000 € | 0,024 % | 0,72 € |
| Mutuelle | 3 000 € | 1,50 % | 45,00 € |
| Prévoyance cadre | 3 000 € | 1,50 % | 45,00 € |
| Total cotisations | 715,93 € |
- Net à payer avant impôt = 3 000 − 715,93 = 2 284,07 €
- Net imposable = 2 284,07 + 70,74 (CSG non déd.) + 14,74 (CRDS) = 2 369,55 €
Détail : CSG non déductible = 2 947,50 × 2,40 % = 70,74 € ; CRDS = 2 947,50 × 0,50 % = 14,74 €
Impact du taux PAS sur le net en poche
Le prélèvement à la source s'applique sur le net imposable (2 369,55 €), pas sur le net à payer. Voici l'impact selon trois taux courants :
| Taux PAS | PAS prélevé (sur 2 369,55 €) | Net à payer avant impôt | Net après impôt |
|---|---|---|---|
| 5 % | 118,48 € | 2 284,07 € | 2 165,59 € |
| 10 % | 236,96 € | 2 284,07 € | 2 047,11 € |
| 15 % | 355,43 € | 2 284,07 € | 1 928,64 € |
Entre un taux PAS de 5 % et 15 %, l'écart de net en poche atteint 236,95 € par mois, soit 2 843 € par an. C'est pourquoi il est essentiel de vérifier votre taux personnalisé sur impots.gouv.fr et d'ajuster votre taux si votre situation a changé (mariage, naissance, changement de revenus).
Les barèmes de l'impôt sur le revenu 2026
Pour calculer vous-même votre impôt annuel et en déduire le taux PAS, voici les tranches applicables aux revenus 2025 (déclaration 2026) :
| Tranche de revenu imposable | Taux marginal |
|---|---|
| 0 à 11 497 € | 0 % |
| 11 497 à 29 315 € | 11 % |
| 29 315 à 83 823 € | 30 % |
| 83 823 à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
L'abattement forfaitaire pour frais professionnels est de 10 % du revenu imposable (minimum 495 €, maximum 14 171 €). Il s'applique automatiquement sauf si vous optez pour la déduction des frais réels.
Ces tranches s'appliquent au revenu net imposable après abattement, par part fiscale. Un couple marié ou pacsé avec 2 parts divise le revenu total par 2 avant d'appliquer le barème, puis multiplie le résultat par 2. Le nombre de parts impacte significativement le taux PAS.
Pourquoi utiliser un simulateur ?
Les calculs ci-dessus montrent que passer du brut au net après impôt implique une dizaine de taux différents, des assiettes variables (98,25 % du brut pour la CSG, le PMSS comme plafond, des tranches T1/T2) et un barème progressif par parts fiscales. Une erreur sur un seul paramètre fausse tout le résultat.
Le simulateur SalaireClair automatise l'intégralité de ces étapes : il suffit de saisir votre salaire brut, votre statut (non-cadre, cadre, freelance, fonctionnaire) et votre taux de prélèvement à la source. Le résultat affiche le net à payer, le net imposable et le net après impôt en temps réel.
FAQ
Quelle est la différence entre net imposable et net à payer ?
Le net à payer avant impôt est le montant versé par votre employeur avant prélèvement à la source. Le net imposable est plus élevé car il ne déduit pas la CSG non déductible (2,40 %) ni la CRDS (0,50 %). C'est sur le net imposable que s'applique votre taux de prélèvement à la source et que l'administration calcule votre impôt annuel.
Pourquoi mon net imposable est-il supérieur à mon net à payer ?
Parce que certaines cotisations prélevées sur votre brut ne sont pas déductibles fiscalement. Concrètement, la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) sont bien prélevées sur votre salaire (elles réduisent votre net à payer), mais elles ne sont pas soustraites de votre revenu imposable. Votre net imposable « réintègre » donc ces montants.
Comment connaître mon taux de prélèvement à la source ?
Votre taux PAS figure sur votre fiche de paie, dans la section dédiée au prélèvement à la source. Vous pouvez aussi le consulter et le modifier sur votre espace personnel impots.gouv.fr. Trois options existent : le taux personnalisé (calculé sur vos revenus du foyer), le taux individualisé (pour les couples avec des revenus différents) et le taux neutre (grille par défaut, si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux réel).
Le net après impôt est-il le même que le salaire « net net » ?
Oui, les expressions « net net », « net en poche » et « net après impôt » désignent la même chose : le montant effectivement viré sur votre compte bancaire après toutes les déductions (cotisations sociales et impôt sur le revenu). C'est le montant que vous pouvez réellement dépenser.
Comment passer du salaire brut annuel au net mensuel après impôt ?
Divisez d'abord le brut annuel par 12 pour obtenir le brut mensuel. Appliquez ensuite les cotisations salariales pour obtenir le net à payer. Calculez le net imposable, appliquez votre taux PAS, et soustrayez le prélèvement du net à payer. Pour un résultat instantané et fiable, utilisez le simulateur SalaireClair qui réalise ces calculs automatiquement, y compris pour les statuts cadre, non-cadre, freelance et fonctionnaire.