Cotisations sociales : le détail complet par pays

Chaque mois, votre fiche de paie affiche des lignes de cotisations qui transforment votre salaire brut en net. Mais que financent exactement ces prélèvements ? Combien coûte chaque ligne ? Et comment se comparent les systèmes entre pays francophones ? Ce guide décortique chaque cotisation sociale en France, Belgique, Suisse et Luxembourg.

Vue d'ensemble : taux globaux de cotisations salariales

Avant d'entrer dans le détail, voici le poids total des cotisations salariales par pays :

| Pays | Taux global salarié | Brut 3 500 € → Cotisations | Net avant impôt | |---|---|---|---| | France (non-cadre) | ~22 % | ~770 € | ~2 730 € | | France (cadre) | ~25 % | ~875 € | ~2 625 € | | Belgique | ~13,07 % | ~457 € | ~3 043 € | | Suisse | ~11-17 % | ~500-700 CHF* | ~2 800-3 000 CHF* | | Luxembourg | ~12,95 % | ~453 € | ~3 047 € |

*Pour un brut de 3 500 CHF, variable selon canton et âge.

Attention : un taux de cotisations faible ne signifie pas un net plus élevé. La Belgique a des cotisations salariales basses (13,07 %) mais un précompte professionnel (impôt) élevé qui compense largement.

France : le système le plus détaillé

Le bulletin de paie français est réputé pour sa complexité. Voici le détail de chaque ligne de cotisation salariale.

CSG et CRDS (contribution sociale généralisée)

C'est la cotisation la plus importante en France :

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | CSG déductible | 98,25 % du brut | 6,80 % | | CSG non déductible | 98,25 % du brut | 2,40 % | | CRDS | 98,25 % du brut | 0,50 % | | Total CSG/CRDS | | 9,70 % (sur 98,25 % du brut) |

La CSG/CRDS est calculée sur 98,25 % du salaire brut (un abattement de 1,75 % est appliqué pour frais professionnels). Elle finance la Sécurité sociale, les prestations familiales et le remboursement de la dette sociale.

Pour un brut de 3 500 € : CSG/CRDS = 3 500 × 98,25 % × 9,70 % = 333,57 €

Assurance vieillesse (retraite de base)

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | Vieillesse plafonnée | Brut jusqu'au PMSS (3 925 €) | 6,90 % | | Vieillesse déplafonnée | Totalité du brut | 0,40 % |

Le PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) est de 3 925 € en 2025. La cotisation plafonnée ne s'applique que sur la part du salaire inférieure au PMSS.

Pour un brut de 3 500 € : vieillesse = (3 500 × 6,90 %) + (3 500 × 0,40 %) = 241,50 + 14 = 255,50 €

Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO

Depuis la fusion AGIRC-ARRCO en 2019, le calcul se fait en deux tranches :

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | Tranche 1 | Brut jusqu'au PMSS | 3,15 % | | Tranche 2 | Brut de 1 à 8 PMSS | 8,64 % |

La tranche 2 ne concerne que les salaires dépassant le PMSS (3 925 €/mois). Pour la majorité des salariés, seule la tranche 1 s'applique.

Pour un brut de 3 500 € (< PMSS) : AGIRC-ARRCO = 3 500 × 3,15 % = 110,25 €

Contribution d'Équilibre Général (CEG)

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | CEG Tranche 1 | Brut jusqu'au PMSS | 0,86 % | | CEG Tranche 2 | Brut de 1 à 8 PMSS | 1,08 % |

Pour un brut de 3 500 € : CEG = 3 500 × 0,86 % = 30,10 €

Contribution d'Équilibre Technique (CET)

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | CET | Totalité du brut (si > PMSS) | 0,14 % |

La CET ne s'applique que si le salaire dépasse le PMSS. Pour un brut de 3 500 €, elle n'est pas prélevée.

APEC (cadres uniquement)

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | APEC | Totalité du brut | 0,024 % |

L'APEC (Association Pour l'Emploi des Cadres) n'est prélevée que sur les salaires des cadres. Pour un cadre à 3 500 € : 3 500 × 0,024 % = 0,84 €

Récapitulatif France : un bulletin de paie type

Pour un non-cadre à 3 500 € brut :

| Ligne | Calcul | Montant | |---|---|---| | CSG/CRDS | 3 500 × 98,25 % × 9,70 % | 333,57 € | | Vieillesse plafonnée | 3 500 × 6,90 % | 241,50 € | | Vieillesse déplafonnée | 3 500 × 0,40 % | 14,00 € | | AGIRC-ARRCO T1 | 3 500 × 3,15 % | 110,25 € | | CEG T1 | 3 500 × 0,86 % | 30,10 € | | Total cotisations | | 729,42 € | | Net avant impôt | | 2 770,58 € |

Le taux effectif est d'environ 20,8 % pour un salaire inférieur au PMSS.

Pour un cadre, ajoutez l'APEC (0,024 %) et des cotisations de prévoyance supplémentaires (~1,50 %), portant le total à environ 25 %.

Freelance (micro-entrepreneur)

Le système est radicalement différent : une cotisation unique forfaitaire de 24,6 % (BNC services, taux 2025) sur le chiffre d'affaires, qui couvre l'ensemble des protections sociales (hors retraite complémentaire).

Belgique : un système plus lisible

Les cotisations ONSS

En Belgique, la cotisation sociale personnelle se résume à une seule ligne :

| Cotisation | Assiette | Taux | |---|---|---| | ONSS (cotisation personnelle) | Totalité du brut | 13,07 % |

C'est tout. Pas de multiples lignes comme en France. Cette cotisation unique finance :

• Soins de santé (assurance maladie-invalidité)
• Pensions (retraite légale)
• Chômage
• Allocations familiales
• Vacances annuelles (pour les employés)
• Accidents du travail et maladies professionnelles

Pour un brut de 3 500 € : ONSS = 3 500 × 13,07 % = 457,45 €

Le bonus à l'emploi

Pour les salaires inférieurs à environ 2 800 €/mois brut, le bonus à l'emploi réduit les cotisations ONSS. Plus le salaire est bas, plus la réduction est importante. Ce mécanisme peut réduire la cotisation effective de plusieurs points de pourcentage.

Cotisation spéciale pour le pécule de vacances

Le double pécule de vacances (versé en mai-juin) est soumis à une cotisation ONSS de 13,07 % plus une cotisation de solidarité spéciale de 1 %. Le précompte sur le pécule est de 23,22 %, un taux forfaitaire différent du précompte mensuel habituel.

Récapitulatif Belgique

Pour un employé à 3 500 € brut (célibataire, sans enfant) :

| Ligne | Calcul | Montant | |---|---|---| | Cotisation ONSS | 3 500 × 13,07 % | 457,45 € | | Brut imposable | | 3 042,55 € | | Précompte professionnel (estimé) | ~30 % du brut imposable | ~900 € | | Net estimé | | ~2 143 € |

Le système belge est plus simple côté cotisations, mais le précompte professionnel (impôt) est nettement plus lourd qu'en France, surtout pour les salaires moyens à élevés.

Suisse : cotisations et trois piliers

Le système suisse repose sur trois piliers de prévoyance, dont les deux premiers sont financés par des cotisations salariales.

1er pilier : AVS/AI/APG

| Cotisation | Assiette | Taux employé | |---|---|---| | AVS (Assurance-Vieillesse et Survivants) | Totalité du salaire | 4,35 % | | AI (Assurance-Invalidité) | Totalité du salaire | 0,70 % | | APG (Allocations pour Perte de Gain) | Totalité du salaire | 0,25 % | | Total AVS/AI/APG | | 5,30 % |

L'employeur paie la même part (5,30 %), soit un total de 10,60 %. Le 1er pilier est universel et obligatoire, sans plafond de salaire.

Assurance chômage (AC)

| Cotisation | Assiette | Taux employé | |---|---|---| | AC | Salaire jusqu'à 148 200 CHF/an | 1,10 % |

Au-delà de 148 200 CHF annuels, il n'y a plus de cotisation chômage.

Assurance accidents non professionnels (AANP)

| Cotisation | Assiette | Taux employé | |---|---|---| | AANP | Totalité du salaire | ~1,50 % |

Le taux exact varie selon l'employeur et le secteur d'activité. L'assurance accidents professionnels (AAP) est entièrement à la charge de l'employeur.

2e pilier : LPP (Prévoyance Professionnelle)

La LPP est la retraite complémentaire obligatoire. Sa particularité : le taux de cotisation augmente avec l'âge.

| Tranche d'âge | Taux employé | Taux total (employé + employeur) | |---|---|---| | 25-34 ans | 3,50 % | 7 % | | 35-44 ans | 5,00 % | 10 % | | 45-54 ans | 7,50 % | 15 % | | 55-65 ans | 9,00 % | 18 % |

La LPP est calculée sur le salaire coordonné :

Salaire coordonné = Salaire brut annuel - déduction de coordination (26 460 CHF)

Le salaire coordonné est plafonné à 64 260 CHF/an (90 720 - 26 460). En dessous de 22 680 CHF/an, pas de cotisation LPP obligatoire.

Impôt à la source (cantons)

En Suisse, l'impôt est prélevé à la source pour les travailleurs étrangers et les frontaliers. Le taux varie considérablement selon le canton :

| Canton | Taux approximatif | |---|---| | Lucerne | 13,0 % | | Argovie | 13,5 % | | Zurich | 14,0 % | | Saint-Gall | 14,0 % | | Valais | 14,0 % | | Genève | 14,5 % | | Berne | 14,5 % | | Tessin | 14,5 % | | Vaud | 15,5 % | | Bâle-Ville | 16,0 % |

L'écart entre le canton le moins cher (Lucerne, 13 %) et le plus cher (Bâle-Ville, 16 %) représente 3 points, soit environ 210 CHF/mois d'écart pour un salaire de 7 000 CHF.

Récapitulatif Suisse

Pour un employé de 40 ans à Genève, brut de 7 000 CHF :

| Ligne | Calcul | Montant | |---|---|---| | AVS/AI/APG | 7 000 × 5,30 % | 371,00 CHF | | AC | 7 000 × 1,10 % | 77,00 CHF | | AANP | 7 000 × 1,50 % | 105,00 CHF | | LPP (35-44 ans, 5 %) | Salaire coordonné × 5 % | ~173 CHF | | Impôt à la source (Genève) | 7 000 × 14,5 % | 1 015,00 CHF | | Total déductions | | ~1 741 CHF | | Net | | ~5 259 CHF |

Le taux effectif de prélèvement est d'environ 25 %, mais varie fortement selon le canton, l'âge et le statut civil.

Luxembourg : des cotisations modérées

Le système luxembourgeois est relativement simple avec trois cotisations salariales principales.

CNS (Caisse Nationale de Santé)

| Cotisation | Assiette | Taux employé | |---|---|---| | Assurance maladie | Totalité du salaire (plafond 5x SSM) | 2,80 % | | Indemnités pécuniaires | Totalité du salaire (plafond 5x SSM) | 0,25 % | | Total CNS | | 3,05 % |

Le plafond de cotisation est de 5 fois le salaire social minimum, soit environ 13 519 €/mois en 2026.

Assurance pension

| Cotisation | Assiette | Taux employé | |---|---|---| | Pension | Totalité du salaire (plafond 5x SSM) | 8,50 % |

C'est la cotisation la plus lourde au Luxembourg. Le taux de 8,50 % en 2026 inclut une hausse de 0,5 point liée à la réforme des pensions. L'employeur et l'État contribuent chacun à hauteur de 8,50 %, soit un taux total de 25,50 % (employé + employeur + État).

Assurance dépendance

| Cotisation | Assiette | Taux employé | |---|---|---| | Dépendance | Totalité du revenu (après abattement) | 1,40 % |

L'assurance dépendance est une spécificité luxembourgeoise. Un abattement d'un quart du salaire social minimum (~676 €/mois) est appliqué avant le calcul de la cotisation. C'est la seule cotisation payée uniquement par le salarié (pas de part patronale).

Récapitulatif Luxembourg

Pour un employé à 5 000 € brut :

| Ligne | Calcul | Montant | |---|---|---| | CNS | 5 000 × 3,05 % | 152,50 € | | Pension | 5 000 × 8,50 % | 425,00 € | | Dépendance | (5 000 - 676) × 1,40 % | 60,54 € | | Total cotisations | | 638,04 € | | Brut après cotisations | | 4 361,96 € | | Impôt (estimé ~15 %) | | ~654 € | | Net estimé | | ~3 708 € |

Le taux de cotisations sociales effectif est d'environ 12,8 %, parmi les plus bas des 4 pays.

Comparaison finale : où paie-t-on le plus ?

Pour un même brut de 4 000 € (ou équivalent CHF) :

| | France (non-cadre) | Belgique | Suisse (Genève, 40 ans) | Luxembourg | |---|---|---|---|---| | Cotisations sociales | ~832 € (20,8 %) | ~523 € (13,1 %) | ~726 CHF (~13 %) | ~510 € (12,8 %) | | Impôt à la source | ~240 € (~7 %) | ~790 € (~26 %) | ~812 CHF (~14,5 %) | ~523 € (~15 %) | | Total prélevé | ~1 072 € (26,8 %) | ~1 313 € (37,5 %) | ~1 538 CHF (~27,5 %) | ~1 033 € (25,8 %) | | Net | ~2 928 € | ~2 187 € | ~4 062 CHF | ~2 967 € |

Points clés :

• La France a les cotisations sociales les plus élevées, mais un impôt à la source plus faible
• La Belgique a les cotisations les plus basses (13,07 %) mais l'impôt le plus lourd : le net est le plus faible des 4 pays
• La Suisse a des cotisations modérées mais l'impôt cantonal alourdit la note : le net reste le plus élevé en valeur absolue
• Le Luxembourg offre le meilleur équilibre cotisations/impôt avec le taux de prélèvement global le plus bas

Ce que financent vos cotisations

| Protection | France | Belgique | Suisse | Luxembourg | |---|---|---|---|---| | Santé | CSG + assurance maladie | ONSS | AANP + LAMal* | CNS | | Retraite de base | Vieillesse | ONSS | AVS (1er pilier) | Pension | | Retraite complémentaire | AGIRC-ARRCO | Pension complémentaire (optionnel) | LPP (2e pilier) | — | | Chômage | Employeur uniquement | ONSS | AC | Employeur | | Dépendance | — | — | — | Assurance dépendance |

*En Suisse, la LAMal (assurance maladie de base) est payée séparément par chaque résident via des primes individuelles (non prélevées sur le salaire).

Simulez vos cotisations sociales

Pour voir le détail exact de vos cotisations et leur impact sur votre salaire net, utilisez notre simulateur gratuit :

• Simulateur France — détail CSG, CRDS, vieillesse, AGIRC-ARRCO
• Simulateur Belgique — ONSS et précompte professionnel
• Simulateur Suisse — AVS, LPP, impôt cantonal (10 cantons)
• Simulateur Luxembourg — CNS, pension, dépendance

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