Freelance en France : comment calculer son revenu net

Vous êtes freelance ou envisagez de le devenir ? Contrairement au salariat, il n'y a pas de fiche de paie pour vous indiquer votre « net ». Le passage du chiffre d'affaires au revenu réellement disponible dépend de votre statut juridique, de vos cotisations et de votre fiscalité. Ce guide détaille les différents cas de figure pour vous aider à y voir clair.

Freelance : de quel statut parle-t-on ?

En France, « freelance » n'est pas un statut juridique. C'est un mode de travail qui peut prendre plusieurs formes :

| Statut | Cotisations sociales | Fiscalité | Adapté pour | |---|---|---|---| | Micro-entreprise | Forfaitaire sur le CA | IR (abattement ou versement libératoire) | Débutants, CA < 77 700 € | | Entreprise individuelle (EI) | Sur le bénéfice réel | IR | CA moyen, charges déductibles | | EURL | Sur la rémunération | IR ou IS | Séparation patrimoine | | SASU | Sur le salaire versé | IS + IR sur dividendes | Optimisation dividendes | | Portage salarial | Comme un salarié | IR (PAS) | Simplicité, protection sociale |

Le calcul du revenu net varie considérablement d'un statut à l'autre.

Micro-entreprise : le calcul simplifié

La micro-entreprise (ex auto-entreprise) est le statut le plus courant pour les freelances débutants. Le calcul est simple car les cotisations sont forfaitaires, basées sur le chiffre d'affaires.

Taux de cotisations 2026

| Type d'activité | Taux de cotisations | |---|---| | Prestations de services (BNC) | 21,1 % | | Prestations de services (BIC) | 21,2 % | | Vente de marchandises | 12,3 % | | Activités libérales (CIPAV) | 21,2 % |

Exemple : développeur freelance en micro-entreprise

Chiffre d'affaires mensuel : 5 000 € (prestation de services BNC)

1. Cotisations sociales : 5 000 € × 21,1 % = 1 055 €
2. Revenu après cotisations : 5 000 € - 1 055 € = 3 945 €
3. Impôt sur le revenu : abattement forfaitaire de 34 % sur le CA, soit un revenu imposable de 3 300 €. L'impôt dépend de votre taux marginal d'imposition.

Avec le versement libératoire (option possible si le revenu fiscal de référence N-2 est inférieur à un plafond), l'impôt est de 2,2 % du CA en plus des cotisations :

• Versement libératoire : 5 000 € × 2,2 % = 110 €
• Revenu net estimé : 5 000 € - 1 055 € - 110 € = 3 835 €

Les plafonds de chiffre d'affaires 2026

• Prestations de services : 77 700 € par an
• Vente de marchandises : 188 700 € par an

Au-delà, vous basculez vers le régime réel.

Les charges non déductibles

En micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles (matériel, logiciels, coworking, déplacements). L'abattement forfaitaire est censé les couvrir. Si vos charges réelles dépassent l'abattement, le régime réel peut être plus avantageux.

Entreprise individuelle au régime réel

Au régime réel, les cotisations sont calculées sur votre bénéfice (CA moins charges déductibles), ce qui peut être plus avantageux si vous avez des frais importants.

Le calcul

1. Bénéfice = Chiffre d'affaires - Charges déductibles
2. Cotisations sociales ≈ 40 à 45 % du bénéfice (SSI / URSSAF)
3. Revenu avant impôt = Bénéfice - Cotisations
4. Impôt sur le revenu = barème progressif appliqué au revenu

Exemple

CA annuel : 80 000 € / Charges déductibles : 15 000 €

1. Bénéfice : 80 000 € - 15 000 € = 65 000 €
2. Cotisations sociales (~43 %) : 65 000 € × 43 % = 27 950 €
3. Revenu avant impôt : 65 000 € - 27 950 € = 37 050 €
4. Impôt sur le revenu (estimé, célibataire) : environ 4 500 €
5. Revenu net annuel : environ 32 550 €, soit 2 713 €/mois

SASU : salaire et dividendes

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) permet de se rémunérer de deux manières, avec des régimes sociaux et fiscaux différents.

Rémunération en salaire

Le dirigeant de SASU est assimilé salarié. Les cotisations sociales sont similaires à celles d'un salarié cadre :

• Cotisations salariales : environ 25 % du brut
• Cotisations patronales : environ 40 à 45 % du brut

Pour un salaire brut de 4 000 € :

| Élément | Montant | |---|---| | Salaire brut | 4 000 € | | Cotisations salariales (~25 %) | - 1 000 € | | Net avant impôt | 3 000 € | | Coût total entreprise (+ charges patronales) | ~5 800 € |

Rémunération en dividendes

Les dividendes versés en SASU sont soumis à la flat tax de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux), sans cotisations sociales supplémentaires.

Pour 10 000 € de dividendes :

• Flat tax : 10 000 € × 30 % = 3 000 €
• Net perçu : 7 000 €

La stratégie mixte

Beaucoup de freelances en SASU combinent un salaire modéré (pour valider des trimestres de retraite et bénéficier de la protection sociale) et des dividendes (taxation plus légère). L'optimisation dépend de votre situation personnelle.

Portage salarial : la simplicité du salariat

Le portage salarial vous offre un statut de salarié tout en travaillant comme indépendant. La société de portage facture vos clients et vous verse un salaire.

La répartition typique

| Élément | Pourcentage du CA HT | |---|---| | Frais de gestion (société de portage) | 5 à 10 % | | Cotisations patronales | ~25 % | | Cotisations salariales | ~22 % | | Salaire net avant impôt | ~45 à 50 % du CA |

Pour un CA mensuel de 6 000 € HT :

1. Frais de gestion (8 %) : - 480 €
2. Base salariale : 5 520 €
3. Cotisations patronales (~42 %) : incluses dans la base
4. Salaire brut estimé : ~3 900 €
5. Cotisations salariales (~22 %) : - 858 €
6. Salaire net avant impôt : environ 3 042 €

L'avantage : vous bénéficiez de la protection sociale complète (assurance maladie, chômage, retraite, prévoyance).

Comparaison des statuts pour un même CA

Prenons un freelance développeur avec un CA de 60 000 €/an et 5 000 € de charges réelles :

| Statut | Revenu net annuel estimé | Revenu net mensuel | |---|---|---| | Micro-entreprise | ~39 000 € | ~3 250 € | | EI régime réel | ~32 500 € | ~2 708 € | | SASU (100 % salaire) | ~28 000 € | ~2 333 € | | SASU (mixte salaire + dividendes) | ~35 000 € | ~2 917 € | | Portage salarial | ~27 000 € | ~2 250 € |

Ces estimations varient selon votre situation fiscale, vos charges réelles et votre optimisation. La micro-entreprise est souvent la plus avantageuse en net, mais offre une protection sociale minimale et ne permet pas de déduire les charges.

Les charges à ne pas oublier

Quel que soit votre statut, pensez à provisionner pour :

• Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) : variable selon la commune (200 à 2 000 €/an)
• Assurance responsabilité civile professionnelle : 200 à 800 €/an
• Mutuelle santé : non fournie par l'employeur, à votre charge (50 à 150 €/mois)
• Prévoyance et retraite complémentaire : facultatives mais recommandées
• Comptabilité : 500 à 2 000 €/an selon le statut (non nécessaire en micro)
• Formation continue : contribution via la CFP (Contribution à la Formation Professionnelle)

Les aides pour les freelances

L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise)

L'ACRE offre une exonération partielle de cotisations la première année d'activité. En micro-entreprise, les taux sont réduits de moitié pendant 12 mois.

Exemple pour un développeur en micro (BNC) :

• Taux normal : 21,1 %
• Taux ACRE : 10,6 % la première année
• Économie sur 5 000 € de CA mensuel : 525 €/mois

Le maintien des allocations chômage

Si vous créez votre activité freelance après une période de salariat, vous pouvez cumuler vos allocations chômage avec vos revenus d'activité pendant une période limitée, sous conditions.

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Le calcul du revenu net en freelance dépend de nombreux paramètres : statut juridique, type d'activité, charges, situation fiscale. Pour obtenir une estimation précise et personnalisée, utilisez notre simulateur gratuit sur salaireclair.fr. Il prend en compte les cotisations sociales selon votre statut et vous aide à comparer les différentes options pour optimiser votre revenu net.